Внедрение онлайн-касс вызвало немало вопросов у бизнеса. Часть из них касается правовой стороны применения техники, но большинство все же носит практический характер. Предлагаем ответы на вопросы пользователей ККТ, которые журналу «Главная книга» дала Куковская Юлия Александровна, советник Государственной гражданской службы РФ 2 класса.

БСО при интернет-эквайринге

Вопрос: Как известно, для продавцов услуг отсрочку по кассам продлили до 1 июля 2019 года. При этом они должны выдавать БСО. Но как быть, если оплата принимается через интернет-эквайринг? Ведь выдать бланк в момент расчета при этом не получится.

Порядок применения БСО, который действует и по сей день, предполагает выдачу бланков, сформированных с применением автоматизированной системы. Она должна обеспечивать защиту, идентификацию, фиксацию, хранение сведений об операциях, проведенных по БСО. Автоматизированная система формирует бланк в электронном виде, а значит, его можно направить покупателю на почту или телефон также, как электронный чек ККМ.

Другое дело, что обычно пользователи не формируют бланки с применением автоматизированной системы самостоятельно, а приобретают их в типографиях. Понятно, что «бумажный» БСО в момент расчета через интернет не передать. А значит, применять их в этом случае нельзя — будет нарушение закона.

Выход один — не использовать типографские бланки, а формировать БСО автоматизированной системой, включенной в реестр ККТ.

Плата за другое лицо

Вопрос: Счет, выставленный в адрес ООО «Ромашка», оплатил ее сотрудник Иванов И.И. со своей личной карты через интернет-банкинг. Должен ли продавец выдать кассовый чек?

При приеме средств от физлица продавец должен провести операцию через кассу и выдать покупателю чек.

При этом для целей применения кассовой техники имеет значение не то, за кого поступила оплата, а то, кем и каким способом она произведена. Если оплатило физическое лицо, то должен быть чек.

Но в данном случае средства были переведены с банковского счета (карты) на счет юрлица. Поэтому можно не выбивать чек до 1 июля 2018 года. Дело в том, что в прежней редакции закона 54-ФЗ такая операция не попадала под применение ККТ, поэтому до указанной даты действует отсрочка.

Вопрос: Нужно ли применять кассу, если за физическое лицо оплачивает организация со своего счета? В назначении платежа указано, что плата за Иванова И.И. и реквизиты договора.

Нет, не нужно. Действует тот же принцип: неважно, за кого оплата — важно, кто платит и каким способом. В данном случае расчет производится между юрлицами и/или ИП через банковские счета (средство платежа не предъявляется), поэтому касса не применяется.

О признаке расчета «расход»

Вопрос: Распространяется ли отсрочка до 1 июля 2018 года на ситуации, когда по закону требуется выбить чек с признаком «расход»? Ведь в прежней редакции закона 54-ФЗ такого требования не было.

Нет, в отношении необходимости выбивать расходные чеки при выдаче денежных средств отсрочка не действует. Это требование не является новшеством, введенным законом 290-ФЗ. Еще до его вступления в силу в 54-ФЗ было сказано, что при расчетах с выдачей денег при продаже товаров (работ, услуг) следует применять ККМ.

Вопрос: Компания арендует имущество у физического лица и оплачивает ему арендную плату наличными денежными средствами. Или же физлицу из кассы выплачивается вознаграждение по договору ГПХ. В таких случаях нужно указывать признак расчета «расход»?

Чек с таким признаком должен выбиваться в указанных выше случаях в обязательном порядке. Не должны этого делать лишь те субъекты, для которых пока действует отсрочка.

Признак «расход» предназначен для ситуаций, когда компания или ИП выплачивает наличные или электронные средства покупателю (клиенту).

Вопрос: Подотчетное лицо покупает товары для нужд офиса компании А за наличный расчет? Должен ли бухгалтер компании А выбить чек с признаком «расход»? Если да, то в какой момент?

Через подотчетное лицо компания А покупает товар за наличные. Значит, нужно применять кассу и выдавать чек с признаком «Расход». Это нужно сделать в момент покупки подотчетным лицом товара по месту проведения расчета.

Регистрация запасной кассы

Вопрос: Мы хотим приобрести резервную кассу на случай поломки аппарата в одном из шести наших магазинов. Как ее зарегистрировать? Будет ли она заблокирована, если после регистрации не будет использоваться?

Закон 54-ФЗ не предусматривает особого порядка регистрации запасной ККТ. С точки зрения ФНС, это будет такая же касса, как и прочие. Однако зарегистрирована она должна быть на тот адрес, где будет применяться. Поэтому если указать при регистрации адрес магазина № 1, а потом переместить кассу в магазин № 2, то потребуется ее перерегистрировать.

Блокировать кассу, которая после постановки на учет не используется, ФНС не имеет полномочий. Однако с момента регистрации начинается отсчет срока действия ключа фискального признака (13 или 36 месяцев). Когда он истечет, придется менять ФН даже в том случае, если касса не использовалась.

Поэтому целесообразно до первого случая, когда понадобиться резервная касса, вообще не ставить ее на учет. А если это случится, ККМ можно зарегистрировать через личный кабинет на сайте ФНС, указав адрес, по которому она будет использоваться.

Отражение в чеке компании на УСН данных об НДС

Вопрос: У организации на УСН в кассовых чеках указывается «НДС 0%». Допустимо ли это? Можно ли выдавать такие чеки до тех пор, пока ситуация не будет исправлена программными средствами?

Да, ставка НДС – обязательный реквизит чека. Но приведенное в вопросе указание некорректно. Ведь нулевая ставка НДС существует и применяется плательщиками этого налога по определенным операциям. Тогда как субъекты на УСН и другие спецрежимники не являются плательщиками НДС. Соответственно, в чеке они должны указывать «НДС не облагается». То же самое относится и к организациям, применяющим освобождение от уплаты НДС.

Если спецрежимник указывает в кассовом чеке «НДС 0%», за это его могут привлечь к ответственности по части 4 статьи 14.5 КоАП. Поэтому целесообразно прекратить расчеты до тех пор, пока не будет исправлена запись об НДС.

Расчет наличными между ИП

Вопрос: В операции участвуют два ИП. Продавец выставил счет на 5500 рублей, из них покупатель оплатил 5300 рублей безналичным переводом, а 200 рублей — наличными денежными средствами на следующий день. Можно ли выбить чек на 200 рублей и указать, что это доплата по накладной?

Действительно, в такой ситуации чек нужно выбить только на вторую часть оплаты. Ведь расчеты между индивидуальными предпринимателями, проведенные через банковский счет, кассовым чеком не оформляются. Однако указывать в чеке «доплата по накладной» неправильно.

В этой ситуации нужно выбить чек с признаком «оплата кредита» и указать в нем наименования товара, за который производился расчет.

Также нужно обратить внимание на заполнение таких реквизитов:

  1. Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок. В данном случае указывается 5500 рублей, то есть общая сумма, подлежащая уплате.
  2. Платеж за товар. Необходимо указать 200 рублей, то есть часть стоимости, на которую выдается кассовый чек.

Прочие ситуации

Вопрос: Учредитель дал займ своей компании. Позже была проведена новация обязательства — возврат займа заменен на поставку товара. Получилась операция по поставке товара, а сумма займа стала предоплатой. Как и когда это оформить чеком?

В данном случае нужно выбить 2 чека:

  • в день вступления в силу договора новации (когда займ стал предоплатой);
  • в день, когда товар был передан, а ранее внесенная предоплата зачтена.

Вопрос: В субботу кассир забыл закрыть смену, в воскресенье магазин не работает. Получилось, что смена продлилась более 24 часов. Какие санкции последует и есть ли возможность их избежать?

Смена ККТ должна длиться не более 24 часов. Иначе нарушается порядок применения ККТ. Юрлицу грозит штраф в сумме от 5 до 10 тыс. рублей, ИП — от 1,5 до 3 тыс. рублей.

По правилам Налогового кодекса, для того, чтобы санкций не последовало, субъект должен самостоятельно сообщить в ИФНС о нарушении. Причем до того, как налоговый орган получит об этом информацию или документы.

Однако в случае с применением онлайн-касс (если аппарат работает в режиме передачи данных) это условие не выполняется. Налоговый орган сразу узнает о том, что смена не закрыта вовремя — такие сведения передаются ККТ.