Центральный Банк РФ утвердил новые правила проведения расчётов наличными денежными средствами между участниками правоотношений. Указание Центрального Банка РФ от 2019 года за №5348-У (далее – Указание № 5348-У) вступило в силу 27 апреля.

Изменения в правилах наличных расчётов

Нововведения коснулись в основном источников притока наличных денежных средств в кассы участников расчёта «наличкой».

Указание ЦБ РФ от 2013г. Указание ЦБ РФ от 2019г.
1. Допустимая сумма оборота денежных средств по договору -100 тыс.руб. (сумма в иностранной валюте не должна превышать указанный лимит в переводе на российские рубли) осталось без изменений
2. Кто обязан соблюдать установленный лимит расчёта наличными денежными средствами -юридические лица;
-индивидуальные предприниматели		 осталось без изменений
3. Штрафы за превышение разрешённой суммы договора с наличным способом оплаты -40000-50000 руб. – на ЮЛ;
-4000-5000 руб. – на должностных лиц ЮЛ, ИП		 осталось без изменений
4. Источники пополнения кассы ЮЛ, ИП наличными денежными средствами -приход от выполненных работ, оказанных услуг, проданных товаров;
-страховое вознаграждение		 +
-займы, полученные от микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и сельхоз.потребкооперативов;
-деньги, выданные в ломбарде;
-пенни, штрафы, неустойка по договорам займа с МФО, потребкооперативов;
-паевые взносы
5. Область применения «налички» из кассы ЮЛ, ИП -зарплата, социальные начисления персоналу;
-сдача ранее приобретённых билетов, товаров и получение за них ранее уплаченных денег;
-предоставление наличных денег ИП для его личных целей (не для решения вопросов по бизнесу);
-платежи за приобретённый товар, оказанную услугу (исключение – ценные бумаги);
-предоставление наличных денег сотрудникам под отчёт;
-предоставление наличных денег в пределах заключённого агентского договора		 +
-выдача и возврат займов, а также оплата пенни, штрафов, неустойки по договорам займа (для МФО, ломбардов не более 50 тыс.руб. в рамках одного договора займа и не более 1 млн. руб. за сутки);
-предоставление и возвращение займов по договорам, регулирующих передачу личных денежных средств пайщиков; выплата вознаграждения за использование чужих личных денежных средств; выплата накоплений, штрафов, пенни по указанным договорам (для потребительских кооперативов не более 100тыс.руб. в рамках одного договора и не более 2 млн.руб. за сутки)
 

Лимит по наличному расчёту в договоре

Как и ранее сохранился лимит в 100 000 российских рублей только в рамках одного договора. Следовательно, Центробанк России установил ограничение в обороте наличных денег между юр.лицами и индивидуальными предпринимателями лишь рамками действия одного договора. Между одними и теми же участниками наличного расчёта (ЮЛ, ИП) может быть заключено несколько договоров, но цена (стоимость) предмета каждого договора не должна быть более 100 тыс. руб. Стороны договора обязаны помнить, что введённый «денежный лимит» распространяет свое действие не только на срок действия конкретного договора, но и по окончании этого срока.

Например, юр.лицо и ИП заключили договор на поставку товара. Сумма договора – 93 тыс.руб. Способ оплаты – наличный расчёт. Товар был поставлен с нарушением срока поставки в 7 дней, за что были начислены пени в размере 8 тыс.руб. В конкретном случае сумма сделки будет равна 101 тыс.руб., что превышает установленный лимит на 1 тыс.руб. Во избежание применения штрафных санкций к сторонам договора за несоблюдение установленного Центробанком РФ «наличного» лимита, необходимо пенни переводить безналичным расчётом. Целесообразнее это предусмотреть в самом договоре.

В случае если стороны гражданского правоотношения (ЮЛ, ИП) решат заключить договор на сумму, превышающую 100 000 российских рублей либо в иностранной валюте, эквивалент которой в российских денежных единицах также значительно выше установленного лимита, то для недопущения привлечения их к административной ответственности и наложения штрафов целесообразно заключить два идентичных договора на меньшие суммы.

Действие введённого ограничения не распространяется на гражданские отношения по:

  • оплате государственных обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин)
  • платежей, проводимых в рамках выполнения банковских обязательств

Правила наличных расчётов с обычными гражданами

Расчёт «наличкой» с физ.лицом производится из кассы ЮЛ (ИП) за счёт наличных денежных средств, которые поступили туда с индивидуального банковского счёта участника наличного расчёта. К последним Указание № 5348-У относит как раз юрлиц и ИП. Пункт 4 Указания № 5348-У устанавливает, что ограничение по сумме договора в 100 тыс.руб. действует лишь на сделки, заключённые между:

  • индивидуальными предпринимателями;
  • юридическими лицами.

Таким образом, при совершении между физ.лицом и ЮЛ (ИП) сделки, предполагающей наличный расчёт, стороны такой сделки не руководствуются Указанием № 5348-У.

Следует обратить внимание и на то, что категория самозанятых граждан в России не подпадает под категорию ЮЛ или ИП. Следовательно, договора, заключаемые с ними, также не ограничиваются максимальной суммой в 100 000 руб.

Читайте также Нужна ли онлайн-касса для работы с самозанятыми

Штрафных санкции за нарушение правил наличных расчётов

Внимание следует обратить на то, что штраф за совершение административного проступка, в частности, за превышение «наличного лимита» при исполнении договоров (ст.15.1 КоАП России), может быть наложен как на принимающую денежные средства сторону, так и на передающую их.

Особое внимание на указанную статью КоАП следует уделить юридическим лицам. Помимо того, что штраф может быть наложен как на само юридическое лицо, так и на его должностное лицо. В основном таковым является директор «провинившегося» юридического лица.

Законодательством РФ не предусмотрено конкретного перечня организаций, госорганов, которым дано полномочие накладывать штрафы за нарушение Указание ЦБ. Однако, юрлицам и ИП следует быть осторожнее с налоговыми инспекциями. В случае если налоговый инспектор в ходе проверки выполнения условий работы с наличными денежными средствами или в ходе проверки соблюдения требований правовых актов по применению расчётно-кассовой техники обнаружит нарушения, то протокол о привлечении к ответственности выносит сам  налоговый проверяющий (ст.ст.15.1 и 23.5 КоАП).

Решение о применении наказания за превышение лимита при наличном расчёте в рамках одной сделки может быть вынесено не позднее двух месяцев со дня, когда этот лимит был превышен. В случае если одна из сторон договора на протяжении длительного периода времени не выполняет свои договорные обязанности или недобросовестно их выполняет, то эти отношения будут признаны длящимися. Следовательно, постановление о применении наказания по ст.15.1 КоАП может быть вынесено с даты обнаружения превышения «наличного лимита».

В чём особенности расходования «налички» из кассы

Получить наличные деньги можно как из кассы ЮЛ (ИП), так и по документу строгой отчётности. Однако, следует помнить, что трата «налички» на погашение обязательного платежа по договору займа запрещена. Выполнение обязательств по указанным договорам возможно только, если деньги сняты со специального счёта ЮЛ, ИП в банке.

Аналогично обстоит дело и с возвращаемыми денежными средствами, взятыми под аванс. Их нельзя взять из кассы и пустить на реализацию какой-либо бизнес-идеи. Деньги также необходимо положить сначала в банк на лицевой счёт ЮЛ, ИП.