Налоговая служба ежедневно получает 120 млн электронных чеков от более 560 компаний и предпринимателей. С 1 июля количество пользователей ККТ увеличится. В преддверии очередной волны фискализации на вопросы 1С ответил Андрей Бударин, возглавляющий Управление оперативного контроля ФНС России.

Каков подход к выбору онлайн-кассы?

К сегодняшнему дню на учете стоит свыше 1,7 млн экземпляров кассовой техники. Допущенные к продаже в России ККТ выпускают 42 производителя. ФНС ведет реестр, в который включены около 130 моделей. Аппараты поступают на рынок после того, как пройдут проверку в одной из восьми экспертных организаций. Таким образом, потребителям, которым нужно внедрить онлайн-ККТ к 1 июля 2018 года, есть из чего выбрать.

Отталкиваться необходимо от специфики своей деятельности. Например, часть ККТ не оборудована принтером чеков и предназначается для приема онлайн-оплаты. Такие аппараты направляют покупателю чек в электронном виде. Маркировка таких ККТ начинается на букву «С». Однако все-таки большинство аппаратов универсальны — они могут применяться и для онлайн-оплаты, и для реального магазина. Также есть ККТ для вендинговых аппаратов (маркировка на букву «А»). В общем, при выборе нужно учитывать потребности конкретного бизнеса.

Обратите внимание! В зависимости от размера и привязки к источнику питания кассы бывают мобильными, автономными, стационарными. Также при выборе ККТ необходимо учитывать плотность потока покупателей и количество чеков, которое касса может выбивать в минуту.

Что нужно знать о фискальном накопителе?

ФН является ключевым элементом современной кассы. Это устройство, на которое записывается вся информация о кассовых операциях. Накопитель обеспечивает передачу информации в ФНС и одновременно служит для пользователя страховкой при нестабильном интернет-соединении. Как только связь будет восстановлена, накопитель самостоятельно перенаправит все сведения в налоговую.

Сейчас в России 7 производителей выпускают 15 моделей фискальных накопителей. Они имеют разные сроки действия — 13, 15 и 36 месяцев. Когда ФН заменяется, он подлежит хранению в течение 5 лет. Это нужно на тот случай, если впоследствии будет обнаружен факт отсутствия в налоговой инспекции информации по переданным чекам.

Некоторые интернет-магазины и сервисы, которые принимают оплату исключительно онлайн, арендуют облачную кассу. Так вот, в такой кассе также стоит вполне реальный фискальный накопитель. В процессе эксплуатации он хранится в компании, предоставляющей сервис. Однако после того как ФН будет заменен, пользователю необходимо его получить и обеспечить хранение в течение 5 лет.

Стоимость фискального накопителя напрямую зависит от срока его действия — чем он меньше, тем дешевле. Вместе с тем нужно учитывать, что любой фискальный накопитель в среднем рассчитан на 250 000 записей, причем это не зависит от срока его службы. Поэтому в тех случаях, когда закон позволяет покупателю выбрать срок действия ФН на свое усмотрение, следует отталкиваться от того, как часто нужно выбивать чеки. Если продаж много, то целесообразно обзавестись ФН с более коротким сроком действия. Иначе можно столкнуться с ситуацией, что куплен более дорогой 36-месячный ФН, однако память его заполнилась гораздо раньше этого срока.

Еще нужно учесть, какой формат фискальных данных (ФФД) поддерживается накопителем. Пока действуют три формата — 1.0, 1.05 и 1.1. Разница такова: чем старше версия, тем больше информации о продаже может быть передано. Формат 1.0 перестанет поддерживаться с 1 января 2019 года, поэтому новым пользователям ККТ на него ориентироваться не стоит. Что касается остальных форматов, то выбор нужно делать в зависимости от сложности продаж. Например, если магазин отпускает товары в кредит, принимает авансы, реализует подарочные карты или сертификаты, то целесообразно ориентироваться на ФФД 1.1. Но не стоит забывать, что учетная система должна поддерживать этот формат, а кассир — обладать достаточными навыками для работы с ним.

Если говорить о рядовых розничных продажах, имеющих место в обычных магазинах, то для них изменений мало. Однако с формата 1.0 на как минимум на 1.05 перейти необходимо.

Каковы особенности выбора ОФД?

ОФД — оператор фискальных данных — необходимое звено, обеспечивающее взаимосвязь между онлайн-кассой и сервером ФНС. Сейчас в России работает 18 операторов. Все они предлагают заключить договор примерно по одной цене. Однако более «продвинутые» операторы не только обеспечивают передачу данных, но и предоставляют дополнительные возможности для анализа продаж, работы магазина и состояния интересующего сегмента рынка в целом.

Как зарегистрировать онлайн-кассу?

По-прежнему это можно сделать при личной явке в ИФНС. Однако более 93% пользователей предпочитают регистрацию через интернет. На сайте Налоговой службы формируется личный кабинет ККТ, и весь процесс занимает не более четверти часа. Кроме того, можно зарегистрировать аппарат и через сайт своего ОФД — на это требуется порядка 30 минут.

Обратите внимание! При смене параметров работы кассового аппарата, например, адреса установки, необходимо перерегистрировать кассу. Сделать это можно тем же способом, что и зарегистрировать новый аппарат. Также можно и снять кассу с учета.

Если ФНС выявила какие-то нарушения в работе с кассовым аппаратом, сообщения о них выдаются пользователю в классическом «бумажном» виде. В перспективе эта информация будет отображаться в личном кабинете на сайте ФНС.

Что нужно знать о налоговом вычете?

Вычет на внедрение кассовой техники предоставляется индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и ПСН в сумме 18 000 рублей за каждый аппарат. Такие поправки в конце 2017 года были приняты в Налоговый кодекс.

Важно помнить следующее: вычетом можно воспользоваться при условии, что кассовый аппарат поставлен на учет в установленный законом срок. Для одних ИП, применяющих названные режимы налогообложения, это 1 июля 2018 года, а для некоторых других — 1 июля 2019 года.

Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, может ли он заявить вычет? И должна ли в таком случае касса применяться только на ЕНВД?

Если расходы на внедрение кассы не учитывались в рамках УСН (с объектом доходы минус расходы), то предприниматель может заявить вычет по ЕНВД. При этом аппарат можно использовать и в той, и в другой деятельности.

Представители ФНС ранее поясняли, что формально в этом случае подотчетное лицо должно выбить чек, поскольку имеет место расчет (расход наличных). В то же время и продавец должен выбить кассовый чек. Возникает ситуация задваивания операции…

Юридические лица взаимодействуют, как правило, на основании письменного договора. Кроме того, человек может быть идентифицирован как представитель компании, если предъявит соответствующую доверенность. В таком случае получается, что расчет осуществляется между юридическими лицами. Если он проводится в наличной форме, то продавец выбивает покупателю кассовый чек.

Если подотчетное лицо покупает товар в магазине без предъявления такой доверенности, оно не ассоциируется с юридическим лицом, представителем которого является. Соответственно, имеет место обычный расчет, который оформляется кассовым чеком.

Сейчас в Госдуме находится законопроект №344048-7, в котором, среди прочего, предложено вставлять в чек реквизиты покупателя, если он является юридическим лицом или предпринимателем. Такая поправка как раз позволит правильно все оформить в данном примере.

Для продления отсрочки у ИП не может быть работников вообще или в рамках ПСН (ЕНВД)?

Предприниматель совмещает ПСН (торговля) и УСН. Чтобы отсрочка на установку ККТ действовала еще год, у ИП не должно быть работников. Подразумевается отсутствие работников, занятых в деятельности на ПСН, или вообще?

Закон установил, что отсрочка действует в отношении предпринимателей на ПСН из сферы торговли и общепита, у которых нет наемных работников. Это значит, что их не должно быть вообще. Если у ИП есть хотя бы один работник, пусть даже занятый в деятельности в рамках другой налоговой системы, то срок внедрения кассы для него наступает 1 июля 2018 года.

Можно ли зарегистрировать ККТ как «разъездную», если она применяется и в стационарных точках?

ИП занимается розничной торговлей, которую преимущественно осуществляет в стационарных точках, но довольно часто выезжает торговать по соседним городам и поселкам. Можно ли в этом случае зарегистрировать ККТ как для выездной торговли и указать адрес преимущественного место хранения? Или все-таки нужно каждый раз, когда меняется место продажи, перерегистрировать кассу?

В данном случае кассу можно зарегистрировать, как «выездную» — тогда перерегистрации не потребуется. Более того, каждую кассу можно перерегистрировать ограниченное количество раз. Однако при выездной торговле всплывает другая сложность — указание сведений о месте расчета. Вот его нужно менять.

Можно ли поставить одну кассу на несколько филиалов?

Допустимо ли компании, которая редко проводит кассовые операции, внедрить одну ККТ для всех своих филиалов, находящихся в разных регионах?

Это допустимо только в том случае, если касса будет перемещаться между филиалами для проведения расчетов. В чеке отражается место расчета, и оно должна быть фактическим. Другими словами, нельзя установить кассу в центральном офисе и использовать ее для расчетов в других регионах. Исключение составляет расчет через интернет.

Планируется ли применение ККТ при безналичных операциях?

Кассовый аппарат нужно будет применять в том случае, когда физическое лицо платит через оператора банка посредством поручения. Эти поправки также предусмотрены в законопроекте № 344048-7.

Пока же при оплате клиентом в банке платежным поручением чек можно не формировать, но только при выполнении таких условий:

  • клиент рассчитывается наличными средствами, а не банковской картой (при использовании карты чек формировать необходимо);
  • продавец точно знает, что покупатель произвел расчет именно таким способом, и может это доказать.

Когда формировать чек, если плату принимает банк?

Организация заключила договор с банком, в соответствии с которым он принимает деньги от покупателей, а после этого переводит их одной суммой на счет продавца. В какой момент продавец должен формировать чеки?

Чек формируется в момент расчета. В данном случае это тот момент, когда продавец узнал или должен был узнать о совершении расчета из банковской выписки.