По завершении кассовой реформы 1 июля 2021 предприниматели с отсутствием работников, продающие товары собственного изготовления или предоставляющие услуги, обязываются использовать ККТ. ФНС начала проверку следования налогоплательщиков закону 54-ФЗ (См. подробнее «Как налоговая узнает о торговле без онлайн-кассы«).

Запланированные рейды осуществляются по всей территории страны. Как пишет ФНС на своей сайте, такие меры побудят к повсеместному использованию контрольно-кассовой техники и увеличению налоговых поступлений в учреждённых законодательством ситуациях.

На данный момент особое внимание уделяется рыночной торговле и общественному питанию (См. подробнее «Выездная торговля и онлайн кассы«). Некоторые предприниматели получают предупреждения, но при повторном нарушении они могут наказываться более строго.

Налоговая в особенности рассматривает два случая, возникающие во время использования ККТ бизнесменами:

  1. ИП или организация опоздали с началом использования кассового аппарата. К примеру, ИП Сидорова самостоятельно изготавливает бижутерию, без помощи работников. Она обязана использовать кассу с 1 июля 2021 года, однако процесс выбора, установки и подключения затянулся, в итоге — аппарат начал применяться только с 15 июля.
  2. У ИП Петровой или у ООО «Малина» имеются кассовые аппараты, однако порой они не применяются для экономии на налоговых выплатах.

В перечисленных случаях накладываются определённые санкции.

Штраф за нарушения в применении ККТ

У ФНС есть год на то, чтобы выявить нарушения в использовании ККТ. Так что в случае, если ИП Сидорова в срок с 1 по 15 июля 2021 года получала оплату от клиентов, не применяя кассу, то штраф может быть назначен даже спустя год, в июле 2022 года.

Объём взыскания формируется так:

  • Размер «серой» выручки высчитывается налоговой в срок с 1 по 15 июля 2021 года. К примеру, ИП Сидорова продаёт колье по 2800 руб. Без использования кассового аппарата было продано 20 экземпляров. В итоге «серая выручка» — 56 тыс. руб.
  • Объём штрафа от суммы выручки ИП Сидоровой составит 25-50%, но не меньше 10 тыс. руб. Юридическим лицам придётся заплатить 75-100% от выручки «мимо кассы», а минимум штрафа будет составлять 30 тыс. руб. Размеры штрафов учреждены ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Значит, ИП Сидоровой придётся заплатить от 14 тыс. руб. до 28 тыс. руб.

Штраф за систематические нарушения

Налоговая во время проверки обращает внимание на частоту нарушений и размер прибыли, которая была получена без использования ККТ. Если организация совершала множество административных нарушений, однако всё равно не реагирует на требования законодательства, то наказание будет более серьёзным.

К примеру, ООО «Саратов-Авто» было оштрафовано на 10 млн руб. по причине покупки поддержанных авто у физических лиц для перепродажи без формирования кассовых чеков. И хотя компания предпринимала попытки оспорить такое решение, Верховный суд отклонил это заявление, так как компания более одного раза привлекалась к административной ответственности за неиспользование кассового аппарата.

Известна ситуация, в которой бизнесмен из Екатеринбурга был задержан, доставлен в мировой суд и подвержен аресту на двое суток после отказа в выплате штрафа в объёме 50 тыс. руб. ИП получал оплату от физических лиц с применением 5 платёжных терминалов, но без использования ККТ. Налоговой были составлены 5 протоколов об административном правонарушении по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ.

Пункт 3 ст. 14.5 КоАП учреждает серьёзные ограничения для компаний, повторно игнорирующих требование об использовании ККТ и проводящих таким образом «мимо кассы» прибыль в размере миллиона рублей и более.

Тогда ФНС приостанавливает деятельность предпринимателя:

  • Запрет на деятельность с 1 года до 2 лет для должностных лиц;
  • Запрет на деятельность до 90 суток для ИП и юридических лиц.

Применение контрольно-кассовой техники с нарушением

Даже если имеется касса, предприниматель может получить наказание в виде штрафа или предупреждения в случаях, предусмотренных ч. 4 ст. 14.5 КоАП. Чаще всего это происходит из-за нарушения порядка применения ККТ. Обязательные реквизиты, необходимые для внесения в чек, указаны в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ. Одним из таких требований является код товара (См. подробнее «Отсутствие в кассовом чеке кода товара грозит организации штрафом до 10 000 рублей«).

Размер взыскания за чек, оформленный не по правилам, может достигать от 1500 до 3000 руб. для ИП и от 5000 до 10000 руб. для юридических лиц.

Штраф может быть назначен по причине:

  • Неправильной регистрации аппарата в налоговой.
  • Использования аппарата, не соответствующего требованиям законодательства.
  • Нарушения сроков и условий в период перерегистрации ККТ.
  • Несоблюдения порядка и условий использования ККТ.

Используя мобильное приложение «Проверка кассового чека», каждый клиент может проверить легальность чека. С помощью этой платформы подтверждается факт передачи данных о произведённом расчёте в налоговую.

Невыдача покупателю оформленного чека также считается нарушением, и клиент может обратиться в ФНС. По ч. 6 ст. 14.5 КоАП на ИП может быть наложено взыскание в размере 2 тыс. руб., на юридическое лицо — 10 тыс. руб.

Бизнес, обнаруживший ошибку или не осуществивший расчёт с помощью кассы, может избежать санкций, сформировав чек коррекции. Оформить его следует до того, как налоговая обнаружит нарушение.