Во второй половине 2019 года найти магазин или компанию, легально работающие без ККТ при расчетах с физлицами, будет довольно сложно. Никаких отсрочек больше не предоставят, новых поблажек не будет. Предприниматели, которые имеют право на налоговый вычет, смогут им воспользоваться не позже 2019 года. А начнется он с того, что НДС вырастет с 18 до 20% и будет отменен формат фискальных данных 1.0.

Переход на ФФД 1.05

Формат фискальных данных (ФФД) — это способ передачи информации в налоговый орган. На данный момент в ходу форматы 1.0 и 1.05. Также существует формат 1.1, но он пока практически не используется. От формата 1.0 ФНС отказывается с 1 января 2019 года. То есть с этой датой она не будет принимать чеки, которые передаются в этом формате.

Чтобы избежать этой неприятности, пользователям следует перепрошить свою кассовую технику. Но перед этим стоит проверить, в каком формате касса передает данные сейчас. Быть может, она и так работает в формате 1.05, и переходить на него не нужно.

Чтобы это узнать, следует распечатать отчет о регистрации ККТ. В нем нужно найти строчку «ФФД ККТ» и посмотреть ее значение. Если это 1.05 или 1.1, то все в порядке. Если это 1.0, то кассу нужно перепрошить до 1 января.

В некоторых моделях ККТ в отчете о регистрации версия ФФД обозначается иначе. Например, в кассах «Эвотор» реализован такой принцип: если строка «ФФД ККТ» не отображается, значит, аппарат работает в формате 1.0, если в указанной строке стоит «2», то касса передает данные в формате 1.05, а если указано «3» — в формате 1.1.

Более подробно о ФФД, перепрошивке и штрафах за неверный формат читайте в материале «Что сделать пользователям онлайн-касс, чтобы избежать новогодних сюрпризов».

Повышение ставки НДС

Всем плательщиком НДС предстоит еще одно испытание — увеличение ставки налога с 18 до 20%. Формально финансовое бремя ляжет на плечи потребителей, но и бизнесу тоже достанется. В том числе и в плане эксплуатации кассовой техники.

Ставка налога и его сумма являются обязательными реквизитами чека. Сейчас все кассы настроены на НДС 18%, но уже с 1 января 2019 года они должны будут пробивать ставку 20%, а также соответствующим образом пересчитывать сумму налога. И если перейти на формат 1.05 можно заранее, то убедится в том, что касса правильно печатает ставку НДС, придется в первых числах января. А некоторым — прямо в Новогоднюю ночь.

Как подготовить кассу к НДС 20%, нужно узнать у производителя или в центре технического обслуживания.

В связи с упомянутыми изменениями, больше всего повезло тем, кто применяет спецрежимы и приобрел кассу относительно недавно. С тех пор, как стало известно об отмене формата 1.0, многие аппараты стали продаваться с прошивкой 1.05. Если у вас такой экземпляр, то ничего менять надобности нет. А перепрошивать ККТ из-за НДС спецрежимникам не нужно, поскольку они его не платят и в чеке ставку не указывают.

Последняя волна кассовой реформы

1 июля 2019 года прекращает действие последняя отсрочка по кассовой технике. К этой дате должны будут подключить ККТ такие группы пользователей:

  1. Субъекты, которые оказывают услуги населению и используют бланки строгой отчетности. Это не зависит от того, какой налоговый режим они применяют. Сегодня им позволено использовать бумажные БСО, но с 1 июля 2019 года бланки нужно будет формировать с применением специальной БCО ККТ. Либо выбивать классические чеки на обычном кассовом аппарате.
  2. Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розницей и общепитом в одиночку.
  3. Предприниматели из сферы вендинга, также не нанимающие персонал.
  4. ИП на патенте, занимающиеся оказанием услуг, за небольшим исключением.

Над последней категорией бизнесменов законодатели раздумывали дольше всего. В итоге предпринимателям на патенте разрешили не применять кассы при оказании услуг, но с серьезными оговорками. Получилось, что при осуществлении самых популярных на ПСН видов деятельности кассы применять все-таки нужно. Например, это следует делать парикмахерам, ветеринарам, таксистам, а также тем, кто занимается перевозкой грузов, проведением спортивных занятий, оказанием автосервисных услуг и ремонтом компьютерной техники.

Расширение перечня случаев, требующих применения ККТ

С середины следующего года чеков будет пробиваться больше не только из-за того, что увеличится число пользователей ККТ. Кроме этого, появятся новые операции, которые следует сопровождать выдачей чека, а именно:

  1. Займы. С недавних пор касса применяется при возврате физическим лицом ранее выданного ему займа, если он связан с приобретением товаров, работ или услуг. С 1 июля 2019 года чек нужно будет выбивать и при выдаче такого займа.
  2. Аванс (предоплата). Меняется порядок оформления авансов. Сейчас выдается чек при принятии суммы от покупателя. С середины следующего года нужно будет выбивать еще один чек — когда происходит зачет этого аванса, то есть когда клиент получает оплаченную ранее услугу или товар. Также чек нужно будет выдавать при возврате аванса.
  3. Коммунальные платежи. Пока разрешено принимать плату за жилье и коммунальные услуги, в том числе капремонт, без применения ККТ. Но с 1 июля 2019 года кассы нужны будут и тут.
  4. Безналичные расчеты. С указанной даты любые типы расчетов с физическими лицами должны будут оформляться кассовыми чеками. Они, напомним, могут производиться наличными деньгами, платежными картами, переводами с банковских счетов, электронными валютами. Обязанность продавцов выбивать чек при том либо ином виде расчета вводилась постепенно. До сих пор еще можно принимать без чека деньги на расчетный счет, если покупатель проведет оплату в банке, предоставив оператору бумажную платежку. Также было некоторое недопонимание по поводу электронных средств платежа — что ими считать и когда выбивать чеки? В любом случае с середины следующего года эти вопросы будут сняты.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет предоставляется исключительно предпринимателям на ЕНВД и патенте. Сумма его для всех одинакова — 18000 рублей на каждую кассу. Нюансы в сроках: возможность вычета зависит от того, когда кассовый аппарат поставлен на учет в ФНС. Тут правила такие:

  1. Предприниматели, которые оказывают услуги, кроме общепита, могут зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года.
  2. Предприниматели из сферы торговли и общепита без работников, как и бизнесмены из предыдущей категории, могут поставить кассу на учет до 1 июля 2019 года.
  3. Предприниматели из сферы торговли и общепита с работниками могут получить вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года.

Если опоздать с указанными сроками, то вычет не дадут. Вычет предоставляется один раз. Количество кассовых аппаратов ничем не ограничено.

Предприниматели из пунктов 1 и 2 могут получить вычеты в этом и в следующем годах, но только после регистрации кассы. Предприниматели из пункта 3 могут получить вычет только до конца 2018 года.

Правила распространяются и на новых предпринимателей. Например, гражданин зарегистрировался как ИП, купил патент на розничную торговлю и поставил кассовый аппарат. Если он ведет деятельность самостоятельно, то может рассчитывать на вычет, так как крайний срок внедрения ККТ для него еще не наступил. Если же нанять работников, то это право будет утеряно, поскольку ИП с работниками должны были зарегистрировать кассы до 1 июля 2018 года.

О форматах фискальных данных: