С наступлением 2019 года был отменен формат фискальных данных 1.0. Сейчас кассы преимущественно используют ФФД 1.05, но он является переходным. В итоге все ККТ должны будут работать в формате 1.1, но сроки обязательного перехода пока неизвестны.
Представители ФНС давно говорят о том, что новый формат удобнее и позволяет передавать больше информации. Поэтому оформлять всевозможные многоступенчатые продажи, например, в кредит или по предоплате, будет проще. Далее приведен пример оформления продажи в рассрочку при применении формата ФФД 1.1.
Суть примера
ООО «Продавец» реализовало покупателю Товар А, стоимость которого составляет 17 000 рублей. Товар был продан в рассрочку:
- Первая часть в размере 7 000 рублей оплачена покупателем 10 января. Ему выдан кассовый чек (номер в смене — 3).
- Остаток в размере 10 000 рублей был оплачен 16 января в том же магазине банковской картой. Покупателю выдан второй кассовый чек (номер в смене — 7), ККТ и кассир те же.
В следующей таблице перечислены параметры чеков от 10 и 16 января. В графах 1 и 3 указана информация, которая передана в ФНС в виде электронного чека. В графах 2 и 4 отражена информация, напечатанная на чеках, которые переданы покупателю. Пояснения даны под таблицей.
В чеке от 10.01 | В чеке от 16.01 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Название параметра | Передается в ФНС | Печатается на чеке | Передается в ФНС | Печатается на чеке | |
1 | Наименование документа | — | кассовый чек | — | кассовый чек |
2 | Код формы ФД | 3 | — | 3 | — |
3 | Номер версии ФФД | 3 | — | 3 | — |
4 | Наименование пользователя | — | ООО «Продавец» | — | ООО «Продавец» |
5 | ИНН пользователя | — | 1234567891 | — | 1234567891 |
6 | Номер чека за смену | 3 | 3 | 7 | 7 |
7 | Дата, время | 10.01.19 13:45 | 16.01.19 12:55 | ||
8 | Номер смены | 10 | 10 | 16 | 16 |
9 | Признак расчета | 1 | приход | 1 | приход |
10 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) | ОСН | 1 (номер бита 0) | ОСН |
11 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | |||
12 | ИНН кассира (необязательный тег) | 123456789012 | — | 123456789012 | — |
13 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | |||
14 | Адрес расчетов | — | 1112233, г. Москва, ул. Ленина, д. 1 | — | 1112233, г. Москва, ул. Ленина, д. 1 |
15 | Место расчетов | — | 9 этаж | — | 9 этаж |
16 | Признак способа расчета | 5 | Частичный расчет и кредит | 7 | Оплата кредита |
17 | Признак предмета расчета (необязательный тег) | 1 | ТОВАР | 10 | Платеж |
18 | Наименование предмета расчета | Товар А | Товар А | Оплата задолженности за Товар А | Оплата задолженности за Товар А |
19 | Ед. измерения (необязательный тег) | Штука (рекомендовано) | |||
20 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 17000.00 | 17000.00 | 10000.00 | 10000.00 |
21 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | 1 | 1 |
22 | Ставка НДС | 1 | НДС 20 % | 6 | НДС не облагается |
23 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 17000.00 | 17000.00 | 10000.00 | 10000.00 |
24 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 17000.00 | 17000.00 | 10000.00 | 10000.00 |
25 | Сумма по чеку наличными | 7000.00 | 7000.00 | 0.00 | 0.00 |
26 | Сумма по чеку (БСО) безналичными | 0.00 | 0.00 | 10000.00 | 10000.00 |
27 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
28 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 10000.00 | 10000.00 | 0.00 | 0.00 |
29 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
30 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 2833.33 | 2833.33 | 0.00 | 0.00 |
31 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
32 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
33 | Сумма расчета по чеку без НДС | 0.00 | 0.00 | 10000.00 | 10000.00 |
34 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
35 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
36 | Адрес сайта ФНС | www.nalog.ru | |||
37 | Номер ФД | 133 | 133 | 1124 | 1124 |
38 | Номер ФН | 8710000109811542 | |||
39 | ФПД | формируется автоматически | формируется автоматически | ||
40 | ФПС | формируется автоматически | формируется автоматически | ||
41 | QR-код | формируется автоматически | формируется автоматически | ||
Пояснения к таблице
Сведения о кассире, о регистрационном номере ККТ, номере фискального накопителя, количестве товара и единицах его измерения в нашем примере величины постоянные. Поэтому в обоих чеках они указываются одинаково. Причем как в печатной его форме, переданной покупателю, так и в электронном документе, направленном в Налоговую службу.
Некоторые параметры чека передаются в ФНС в виде кодов. Например:
- Наименование документа «кассовый чек» указывается только в его печатной форме, а в электронном чеке этому названию соответствует код 3 (строка 2 таблицы).
- Номер версии ФФД указывается только в электронном чеке. Формату 1.1 соответствует код 3 (строка 4 таблицы).
- Налоговая система (строка 10) передается в ФНС в виде кода, а на чеке рекомендовано указывать ее название.
Часть параметров обычно указывается только на чеке, который передается покупателю. В ФНС эта информация направляется только в том случае, если ранее она не передавалась ни в отчете о регистрации, ни в отчете об изменениях параметров регистрации ККТ. А вот в чеке, предназначенном для покупателя, она должна фигурировать обязательно. В таблице выше это относится к следующим данным:
- наименование пользователя и его ИНН (строки 4 и 5);
- адрес и место расчетов (строки 14 и 15);
- адрес сайта ФНС (строка 36).
Читайте также о применении чека коррекции для исправления ошибок в ФФД 1.1.
Признак способа расчета в чеках будет разный (строка 16):
- в первом чеке это частичный расчет и кредит (в электронном чеке этому признаку соответствует код 5);
- во втором чеке – оплата кредита (в электронном варианте код 7).
Наименование предмета расчета (строка 18): в первом чеке — Товар А, во втором – оплата задолженности за Товар А.
Цена за единицу предмета, а также иные параметры, связанные со стоимостью (строки 20, 23, 24) указываются следующим образом:
- в первом чеке – полная сумма (17 000 рублей);
- во втором – сумма погашенной задолженности (10 000 рублей).
НДС (строка 22) отражается только в первом чеке: в печатном варианте – НДС 20%, в электронном – код 1. В чеке под номером 2 указывается, что покупка без НДС (код 6 для электронного чека).
Суммы по чеку наличными и безналичными (строки 23 и 24) в данном примере отражаются так:
- в первом чеке 7 000 рублей наличными;
- во втором — 10 000 рублей безналичными, поскольку покупатель погасил сумму рассрочки картой.
Сумма по чеку постоплатой (кредит): в первом чеке указывается сумма кредита — 10 000 рублей, во втором 0, поскольку кредит погашен (строка 28).
Сумма НДС чека по ставке 20% (строка 30) – отражается сумма налога в цене товара только в первом чеке. Во втором вместо этого остаток суммы 10 000 рублей будет указан как сумма расчета по чеку без НДС (строка 33).
По материалам портала buh.ru
