Ответы на вопросы о ККТ от Контур.ОФД

У пользователей онлайн-касс не иссякает поток вопрос. Многие из них были заданы на вебинаре, прошедшем 4 сентября. Специалисты Контур.ОФД рассмотрели более 500 вопросов. Предлагаем вашему вниманию выдержку, содержащую существенную часть их ответов.

О применении БСО

Предприниматель на УСН, оказывающий услуги, выписывает БСО при приеме наличной оплаты от физлиц. Как поступить с июля 2019 года? Нужно ли печатать название услуг?

До 1 июля 2019 года можно выписывать бумажные БСО. Затем нужно будет применять либо кассу, либо специальную автоматизированную систему для бланков строгой отчетности БСО-ККТ. Пока их нет даже в реестре ФНС.

В части реквизитов БСО полностью аналогичен кассовому чеку. Их перечень содержится в статье 4.7 закона 54-ФЗ. Предприниматели на УСН имеют право не указывать название позиций в чеке или БСО вплоть до 1 февраля 2021 года.

Может ли ИП на УСН выписывать БСО при получении денег на расчетный счет?

На одном из вебинаров представитель ФНС Батарин А.А. на подобный вопрос ответил следующее: можно продолжать выдавать БСО до июля 2019 года без применения ККТ.

Являются ли бланками строгой отчетности приходники, которые формируются программой «1С»?

Нет. Бланки строгой отчетности должны быть разработаны по правилам из постановления Правительства № 359 от 06.05.2008. Они создаются при помощи специальных автоматизированных систем и содержат набор обязательных реквизитов, в том числе данные об АС, посредством которой они сформированы, тираже, количестве экземпляров. Использовать их можно только для оказания услуг непосредственно населению.

Может ли предприниматель на упрощенке (услуги населению) после июля 2019 года использовать электронные БСО? Как это реализовать на практике?

Для формирования электронных БСО требуется специальная кассовая техника, которая называется Автоматизированная система БСО (БСО-ККТ). Пока таких аппаратов нет. Скорее всего, они начнут появляться в начале 2019 года.

Организация оказывает медицинские услуги и применяет кассовую технику. Можно ли выдавать БСО, если нет света, сломалась касса и так далее?

Поскольку закон разрешает при оказании услуг населению применять БСО в текущем виде до июля 2019 года, то в данном случае нарушения быть не должно. Вместе с тем напомним, по общему правилу при отключении света или поломке кассовой техники следует прекратить прием денег либо провести коррекцию расчетов, когда работоспособность ККТ будет восстановлена.

Компания на УСН ведет развозную торговлю хлебобулочными изделиями. Можно ли применять БСО?

Нет, поскольку бланк строгой отчетности можно применять только при оказании услуг. В вашем случае нужно применять кассу.

Выплаты физлицам и расходные чеки

От учредителя получен заем на пополнение оборотных средств. Нужно ли применять кассу при его погашении?

Официальных писем по этому поводу нет. Однако на вебинаре Батарин А.А. разъяснил, что кассовая техника в данном случае не применяется. В законе 54-ФЗ речь идет о займах для оплаты товаров, работ или услуг, тогда как в вопросе описана иная ситуация.

Нужно ли выбивать чек при выплате физлицам, нанятым по ГПХ?

Нет, касса для выплат по ГПХ не применяется.

ФНС 14.08.2018 разъяснила, что при выплатах по ГПХ касса не применяется. Перестать ее применять нужно после этого разъяснения или можно было не применять и раньше?

Применять кассу при выплате по ГПХ не нужно было и раньше. Однако нет ничего страшного, если касса применялась — санкций за это не предусмотрено.

Заработная плата выдается наличкой. Применять ли кассу?

Нет, выплата сотрудникам зарплаты не считается расчетом.

Когда формируется чек с признаком «расход»?

Только в случаях, когда покупателю (клиенту) выдаются денежные средства. Например, при скупке у физических лиц металлолома. Обратите внимание, если возвращаются средства, ранее полученные от клиента (возврат товара, отказ от услуги), то указывается признак «возврат прихода».

Важно! Касса всегда применяется продавцом или заказчиком. Если в сделке продавцом выступает физическое лицо, а покупателем — компании или ИП (например, гражданин нанят по договору ГПХ для оказания услуг), то кассовая техника не применяется.

Компания закупает у населения ювелирные украшения. Надо ли применять кассу?

Да, в данном случае применяется кассовая техника. При приеме изделий выбивается чек с признаком «расход».

У физлица арендовано транспортное средство. Когда выплачивается арендная плата, нужно ли применять кассу?

Нет. Касса применяется только поставщиком или продавцом. В данном случае поставщиком услуги (аренда ТС) является физическое лицо, а они от применения ККТ освобождены.

Подотчетное лицо организации приобретает у физического лиц товары, которые в дальнейшем используются в деятельности. Следует ли выбивать чек с признаком «расход»?

В письме № АС-4-20/15707 от 14.08.2018 ФНС поясняет, что в подобном случае нужно выбить чек с признаком «расход», если приобретенные товары в дальнейшем будут перепродаваться. Кассовая техника применяется в том числе и при приеме таких товаров подотчетными лицами.

Если же товары приобретаются компанией для своих нужд, то применять кассу не нужно.

Подотчетное лицо расплатилось с поставщиком наличными средствами. Следует ли компании выбить чек с признаком «расход»?

Нет, поскольку кассовая техника применяется только продавцом. В данном случае поставщик должен выдать подотчетному лицу чек с признаком «приход».

Компания распродает старую оргтехнику своим сотрудникам, стоимость удерживается из заработной платы. Нужна ли касса?

В данном случае имеет место погашения сотрудниками задолженности перед компанией за приобретенные товары. С точки зрения закона 54-ФЗ это является расчетом и требует применения ККТ. Такое разъяснение ФНС дает в письме № АС-4-20/15707.

Компания реализует товар своим сотрудникам с частичной предоплатой или в кредит. С какими реквизитами выдавать кассовые чеки?

При реализации по предоплате или в кредит формируется два чек.

При частичной предоплате:

• В чеке 1: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «предоплата», сумма, которую внес покупатель.
• В чеке 2: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «полный расчет», остаток суммы.

При постоплате (в кредит):

• В чеке 1: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «частичный расчет и кредит», сумма по чеку — сумма долга.
• В чеке 2: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «оплата кредита», сумма наличными или электронными.

Подотчетник организации оплачивает ИП услуги шиномонтажа и вместо кассового чека получает товарный или БСО. Следует ли в этой ситуации компании выбивать кассовые чеки при оформлении авансовых отчетов?

Касса всегда применяется продавцом товаров, работ или услуг, а не покупателем. В данном случае организация является покупателем услуг шиномонтажа, поэтому никаких кассовых чеков она выбивать не должна. Для составления авансового отчета должно быть достаточно полученного товарного чека или БСО.

Компания на ЕНВД и УСН принимает оплату только через банковский счет. Нужно ли применять кассу? И как быть с блокировкой, которая наступает спустя 30 дней неиспользования ККТ?

В данном случае необходимо применять ККТ при приеме оплаты от физических лиц. Если контрагенты — компании и ИП, то касса не нужна.

По второму вопросу подчеркнем: если была закрыта последняя смена, а в памяти фискального накопителя не осталось непереданных документов, то через 30 дней простоя кассовый аппарат заблокирован не будет.

Компания, которая не использует кассовую технику, по ошибке получила на расчетный счет денежные средства от физического лица. Следует ли приобрести кассу, пробить чек, а затем оформить возврат средств?

Конечно же, нет. В данном случае достаточно вернуть средства как ошибочно перечисленные.

Должен ли ИП применять кассу, когда переводит со своего предпринимательского счета деньги на свою карточку физлица?

Нет, это не является расчетом.

Покупатель перечислил оплату за товар через Сбербанк-онлайн, денежные средства были зачислены на расчетный счет. Куда продавец должен направить чек? Реквизиты банк не сообщает.

Целесообразно организовать расчет таким образом, чтобы получать от покупателя email или абонентский номер до того, как он произведет оплату. В данном случае следует выбить чек на бумаге и передать его ​​покупателю вместе с товаром или при первом непосредственном контакте. Главное — сформировать чек не позже дня, следующего за днем расчета. А передать его покупателю можно и позже.

«Если вы точно знаете, что физлицо оплатило покупку наличными через кассу банка, можете не применять кассу до 1 июля 2019 года». Что это значит?

С июля 2018 года вступили в силу поправки в 54-ФЗ, обязывающие пробивать чек, если физическое лицо оплачивает покупку в безналичном порядке. Исключение — случай, когда покупатель не использует электронные средства платежа (ЭСП). В настоящее время единственная возможность оплатить безналичным путем без использования ЭСП — обращение к специалисту банка. Если продавец на 100% уверен, что покупатель использует именно этот вариант оплаты, то кассу можно не применять до 1 июля 2019 года.

Внимание! Если же вопреки ожиданиям покупатель оплатит, например, через Сбербанк-онлайн, то у продавца возникнет обязанность применить кассовый аппарат.

С какого времени нужно применять кассу при зачислении денежных средств от физических лиц на расчетный счет?

С 1 июля 2018 года. Исключение — оплата по бумажному документу через операциониста банка. В этом случае кассу нужно будет применять с 1 июля 2019 года.

Если компания на УСН получает деньги от физлица на расчетный счет через кассу банка, она может не применять ККТ?

Да, это возможно до 1 июля 2019 года. Потом придется применять кассу.

Как применять кассу, если производится оплата на расчетный счет за третьих лиц. Например, физическое лицо оплачивает за компанию?

Из разъяснений представителей Налоговой службы следует, что в данном вопросе важен плательщик. Если платеж осуществляет физическое лицо, то кассу применять нужно. При этом не имеет значения, что гражданин платит за компанию. Если же, наоборот, компания или ИП оплачивает за физлицо, то ККТ не применяется.

Организация оказывает услуги по строительству жилья физическим лицам. Оплата принимается на расчетный счет. Большинство клиентов оплачивать через Сбербанк-онлайн, а также материнским капиталом, кредитными средствами. Нужно ли применять кассу?

Да, во всех случаях, указанных в вопросе, ККТ применяется в обязательном порядке. В чеках необходимо указать, что оплата принимается электронными средствами.

Предприниматель без работников оказывает услуги физлицам и принимает оплату на расчетный счет в банк. Нужна ли касса?

До 1 июля 2019 года можно не применять кассу, если выдается документ, заменяющий кассовый чек. Если ИП на УСН, он должен выдавать БСО. При применении ЕНВД или патента можно по требованию заказчика выписать товарный чек или иной документ, подтверждающий расчет.

Интернет-магазин принимает оплату на сайте через платежного агента. Нужно ли применять кассу?

Кассу можно не применять лишь в том случае, если вы на 100% уверены, что сотрудничаете с платежным агентом. В этом случае чек должен формировать сам платежный агент (письмо Минфина № 03-01-15/64345). Отметим, что, как правило, агрегаторы платежей типа Яндекс.Касса не являются платежными агентами. Деятельность последних регулируется законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ. Платежный агент должен стоять на учете в Росфинмониторинге, иметь договор поставщиком и пользоваться спецсчетом в банке для приема платежей. У самого поставщика также должен быть открыт специальный счет.

Компания продает климатическую технику, иногда оказывает дополнительные услуги — установку кондиционеров. С физическими лицами работаем только через расчетный счет. Нужно ли применять ККТ?

В общем случае при расчете с физическими лицами нужно применять кассу с 1 июля 2018 года. Если физлицо платит непосредственно через операциониста в банке (не через Сбербанк-онлайн, иной интернет-банк), то действует отсрочка до 1 июля 2019 года. Однако проверить, каким именно способом оплачивает клиент на расчетный счет, затруднительно.

Не будет ли задвоения выручки при формировании чека, когда покупатель оплачивает на расчетный счет?

Нет, не будет. Чек формируется на основе банковской выписки, и в нем следует указать, что средства поступили «электронными». Это означает, что сумма пришла не в кассу организации, на расчетный счет. В данном случае кассовая техника применяется лишь для фиксации факта безналичной оплаты.

Деньги поступили на расчетный счет организации от физлица, сформирован кассовый чек. Как закрыть этот платеж в бухгалтерии? Ведь при создании чека необходимо сформировать приходный ордер. Все же получается задвоение выручки!

При создании чека в данном случае ПКО формировать не нужно. Приходник заполняется, когда в конце смены кассир вынимает из ящика денежные средства и вносит их в кассу организации. А если деньги поступают непосредственно на расчетный счет, то формируется чек с указанием оплаты «электронными» средствами. Соответственно, в ККТ это сумма не попадает и из денежного ящика в кассу предприятия не вносится.

Физлицо оплатило на счет организации через Сбербанк-онлайн. Когда должен быть выбит кассовый чек?

Это зависит от того, что считать моментом расчета. Обычно деньги сначала замораживаются на счете покупателя («холд»), а через некоторое время списываются с него. Соответственно, поступить на счет продавцу они могут спустя несколько дней. Минфин считает, что моментом расчета является именно холд (письмо 03-01-15/11618 от 01.03.2017). Но лишь в том случае, если продавец был уведомлен об этом банком. Если такого уведомления не получено, то моментом расчета следует считать момент поступления денег на счет продавца. В этой ситуации главное, чтобы покупатель имел понятие о том, что такое момент расчета. Поэтому рекомендуется прописать это положение в договоре.

Безналичный расчет состоялся в пятницу. Можно ли выбить чек в понедельник?

Да, чек в данном случае должен быть пробит не позднее следующего рабочего дня.

Предприниматель оплачивает покупку не с расчетного счета ИП, от счета физлица. Должен ли продавец формировать чек?

Да, в этом случае чек формировать необходимо, поскольку ИП выступает в качестве обычного гражданина.

Если физическое лицо оплатило на расчетный счет, как узнать, производилась ли оплата электронными средствами или через специалиста банка?

Таких способов не существует. Можно только попытаться заранее обговорить способ оплаты с покупателем. Поэтому безопаснее обзавестись кассовым аппаратом и выбивать чеки.

Генеральный директор расплатился корпоративной картой за покупку строительных материалов, которые нужны для деятельности. Нужно ли в этом случае выбивать чек на затраты?

Поскольку компания в лице генерального директора выступает покупателем материалов, то ККТ она не применяет. Чек должен формировать продавец, а не покупатель.

Предприниматель продал товар через сайт «Авито», деньги покупатель перевел на его личную карточку. Применять ли кассу?

Да, в данном случае необходимо сформировать чек.

Приставы перечисляют на расчетный счет ресурсоснабжающей организации суммы, которые взысканы за долги физических лиц. Применяется ли касса?

Нет, поскольку расчет происходит между юридическими лицами.

Важно! Безналичные расчеты между компаниями и ИП не требуют применения ККТ, если при этом не предъявляется карта юрлица.

Касса и агенты

Страховые агенты (ООО, ИП) действуют от имени и за счет страховой компании. Должны ли они применять кассы?

Если агент действует от имени принципала, то ККТ применять должен принципал, то есть страхователь. Минфин в письме от 06.04.2018 № 03-01-15/22622 говорит о том, что принципал может зарегистрировать кассу на себя и передать ее агенту. Поскольку речь об услугах, то до 1 июля 2019 года можно пользоваться БСО (форма «Квитанция на получение страховой премии (взноса)», утверждена приказом Минфина России от 17.05.2006 № 80н).

ООО (агент) занимается комиссионной торговлей автомобилями физлиц. Доход состоит из комиссионных. Каков порядок применения ККТ?

При получении денег от покупателя выбивается чек на сумму покупки с параметром «признак агента по предмету расчета» — комиссионер. При передаче комитенту денежных средств касса не применяется. Но нужно пробить чек на сумму вознаграждения, которое получает комиссионер, с указанием «агентское вознаграждение» (письмо Минфина 29.06.2018 № 03-01-15/45091).

Оформляются ли чеками расчеты между агентом и субагентом наличными?

Расчеты между юрлицами и ИП наличными ограничены суммой 100 000 рублей и требуют применения ККТ.

Организация реализует услуги по предоставлению интернета и телевидения. Работает на агентском договоре и принимает оплату от населения. Далее суммы зачисляются на расчетный счет и перечисляются на счет принципала. Должны ли мы применять ККТ?

По общему правилу применяет ККТ тот, от чьего имени действует агент. Если вы действуете от своего имени, то кассу применять должны вы.

Компания на упрощенке работает по агентскому договору от своего имени. Деньги от покупателя поступают на расчетный счет, затем переводятся принципалу, а тот перечисляет нам вознаграждение. Нужно ли нам применять кассу при получении денег от покупателей?

Да, в этом случае компания должна применять кассу, поскольку действует от своего имени.

Частные случаи: применять ККТ или нет

Не будет ли являться нарушением, если ИП пополнит оборотные средства на расчетном счете со своей кредитной карты через подключенный терминал эквайринга? Нужно ли в этом случае выбивать чек ККТ?

Вопрос о законности пополнения счета ИП с собственной карты через эквайринг лучше задать в Центральный банк. В общем случае при пополнении оборотных средств ККТ не применяется, так как это не расчет.

ИП торгует в розницу, работников нет, оплата только наличными. Применять ли ККТ?

Если ИП применяет ОСНО или УСН, то ККТ нужна с 1 июля 2017 года. Если ИП на ЕНВД или ПСН — с 1 июля 2019 года.

В офисе установлен банковский терминал для приема оплаты. Нужно ли дополнительно применять ККТ?

Если речь о платежном терминале самообслуживания от банковского платежного агента, то применять ККТ не нужно. Если о терминале эквайринга, оплата через который осуществляется через кассира, то нужно печатать чек.

В мае 2018 года ООО на УСН приняло от юрлица наличные средства и выписало ПКО. Является ли это нарушением? И что делать?

Да, это нарушение, поскольку в общем случае компании и ИП на УСН должны применять кассы с июля 2017 года. За это грозит штраф. Но если своевременно провести корректировку расчета, его можно избежать.

Когда ИП без работников (услуги парикмахера, косметолога населению) должен начать выбивать чеки?

ИП из сферы услуг населению (любых) может работать без ККТ до 1 июля 2019 года. Неважно, есть сотрудники или нет. Но есть критичные нюансы. Если применяется ОСНО или УСН, то до указанного срока ИП обязан всегда выдавать клиентам БСО. Если же применяется ЕНВД или ПСН — товарный чек по требованию. Все это справедливо, если ИП не принимает оплату электронными средствами (картой, виртуальными кошельками). Если же принимает, то ККТ применять нужно.

Как оформить чеком продажу в рассрочку?

Формируется 2 чека:

1. В момент передачи товара выбивается чек с признаком способа расчета «передача товара в кредит» и способом оплаты «постоплата (в кредит)».
2. В момент получения денег выбивается чек с признаком способа расчета «оплата кредита», суммой и указанием способа оплаты — наличные или электронные.

Обязательно ли ИП на ЕНВД и УСН открывать расчетный счет при применении онлайн-кассы?

Нет, вы можете принимать только наличные, тогда счет не нужен. Если принимать оплату безналом, то счет понадобится. Обычный счет физлица использовать в предпринимательских целях рискованно — банки могут отказать в обслуживании.

Прочие вопросы: когда нужна или не нужна ККТ

Некоторые вопросы участников вебинара мы сгруппировали в зависимости от обязанности применять ККТ и возможности воспользоваться последней отсрочкой.

Кто должен применять кассу сегодня:

1. Букинистический магазин при скупке книги у физлиц (признак расчета — «расход»).
2. Продавцы подакцизных товаров.
3. Компании (не ИП), сдающие в аренду физлицам собственную недвижимость.

Кто не применяет кассу до 1 июля 2019 года:

1. ИП на УСН, занимающийся изготовлением и ремонтом печей (и, вообще, оказанием любых услуг населению), если выдает физическим лицам БСО.
2. Учебное учреждение на УСН, если выдает клиентам-физлицам БСО.
3. Компании и ИП, торгующие по предоплате, при окончательном расчете (зачете аванса).
4. ИП на ЕНВД, осуществляющий ТО автомобилей.
5. ИП на ЕНВД или ПСН без работников, занимающийся развозной торговлей.
6. Театр при продаже билетов (выдает БСО).

Кто не должен применять ККТ:

1. Организации или предприниматели при безналичных расчетах с другими ЮЛ или ИП (кроме оплаты картой с ее предъявлением).
2. Организации, принимающие членские взносы (операция не является расчетом).
3. ИП, реализующий программки зрителям (деятельность попадает под исключения — ст. 2 закона 54-ФЗ — разносная торговля с рук).
4. Некоммерческие организации при получении пожертвований.
5. Застройщики, привлекающие средства физлиц для долевого строительства (не считается расчетом).
6. ИП на ПСН, сдающий в аренду помещение, принадлежащее ему на праве собственности.
7. ИП на ПСН, занимающийся репетиторством.
8. ИП на ПСН, занимающийся продажей и установкой ритуальных памятников.

Вычет на ККТ

ИП на ЕНВД получил вычет при внедрении ККТ до 1 июля 2018 года. Если поставить еще одну кассу, можно ли вновь сделать вычет?

Если у ИП нет сотрудников, то да. Предприниматели на ЕНВД и ПСН без работников в сфере торговли должны установить кассу до 1 июля 2019 года. Если уложиться в этот срок, то можно рассчитывать на вычет. Если сотрудники имеются, то вычет не получить, поскольку касса установлена после 1 июля 2018 года.

ИП на ЕНВД зарегистрировался в августе 2018 года. Занимаюсь розницей, есть сотрудники. Можно ли рассчитывать на вычет?

Нет, в данном случае вычет предоставлен быть не может. ИП на ЕНВД с сотрудниками может рассчитывать на вычет, если установил кассу до 1 июля 2018 года.

Может ли ИП без работников рассчитывать на вычет, если не платит налог? Ежеквартально предприниматель уплачивает за себя страховые взносы и уменьшает на их сумму налог. В итоге он равен нулю.

Нет, в этом случае вычет не предоставляется. Предприниматель имеет право уменьшить налог на сумму страховых взносов и на затраты, связанные с внедрением кассовой техники. Но поскольку после уменьшения на сумму взносов налог сократился до нуля, больше уменьшать его некуда.

Использование кассовой техники и ПО

Есть ККТ для приема наличной оплаты. Теперь нужно выбивать чек и при безналичных расчетах с физическими лицами. Можно ли использовать для этого имеющуюся кассу?

Да, разрешено использовать один экземпляр ККТ для приема наличных и оплаты онлайн. Формируя чек при безналичной оплате, нужно указывать, что приняты электронные средства.

Торгуем пивом. Какой фискальный накопитель нам подойдет?

ФН на 13 или 15 месяцев, поскольку пиво является подакцизным товаром.

У нас уже стоит касса. Можно ли приобрести Контур.Маркет?

Если ваша ККТ совместима с Контур.Маркетом, то конечно.

Работает ли Контур.Маркет с «1С»?

Да, сервис интегрирован с «1С:Предприятие». В учетную систему из Контур.Маркета можно направлять отчеты о розничной реализации. Также пользователи могут выгрузить товары из «1С» в Excel, после чего загрузить в Контур.Маркет.

В одной комнате размещаются два юридических лица. Как быть с кассовой техникой?

У каждого юрлица должна быть своя ККТ. Регистрировать две кассы на один адрес не запрещено.

Мы применяем кассовую технику редко . Как быть, чтобы ФН не заблокировался?

Если все фискальные документы переданы в ФНС и смена закрыта, то блокировки ФН не произойдет. Чтобы убедиться в этом, рекомендуем сформировать на ККТ отчет о текущем состоянии расчетов. Если в поле «количество непереданных документов» пусто, то все в порядке. Можно закрыть смену и отключить кассу — блокировки ФН не будет.

Возврат товаров и услуг

Услуга оплачена клиентом с банковской карты. Впоследствии произошел отказ, и организация вернула денежные средства на карту. Нужно ли применять ККТ? Что будет, если этого не сделать?

Да, в этом случае при оформлении возврата нужно пробить чек с признаком «возврат прихода». Если кассу не использовать, штраф может составить от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Нужно провести корректировку расчета через ККТ и сообщить об этом в Налоговую службу. Если сделать это до того, как ФНС станет известно о вашем нарушении, то штрафа можно избежать.

Был выписан счет на оплату товара, который числился на остатках. Клиент его оплатил, но фактически на складе товара не оказалось. Нужно сделать возврат и взять объяснительную с кладовщика?

Да, нужно сформировать чек с признаком «возврат прихода». Что касается объяснений с кладовщиком, то эти отношения выходят за рамки закона 54-ФЗ. Обычно проводят инвентаризацию и разбираются, действительно ли была недостача и почему.

Оформили возврат через расходный кассовый ордер, чек не выбили. Это нарушение?

Да, нужно было провести операцию через кассу и сформировать чек с признаком «возврат прихода».

Чек с признаком расчета «возврат прихода» также необходимо сформировать в следующих случаях:

1. Если возврат осуществляется на расчетный счет по заявлению клиента.
2. Если деньги принимаются платежными агентами и через эквайринг, а возвращаются наличными.
3. Если получили деньги на расчетный счет, чек на приход сразу не выбили, но потом сделали корректировку.

Реквизиты фискальных документов

Что за реквизит «признак предмета расчета»? Если мы продаем авиабилеты, турпутевки, заключаем агентские договоры, что должно быть указано?

Рекомендуем обратиться к таблице № 29 из приложения к Приказу ФНС ММВ 7-20/229@. Данный реквизит указывает на предмет расчета — товар, услугу, работу, платеж и так далее. В вашем случае при реализации путевок и билетов указывается услуга. Если выплачивается вознаграждение агенту, то указывается предмета расчета «агентское вознаграждение».

Как передать в чеке внутренний код товара? Это необходимо для учета.

Можно использовать тег 1192 — дополнительный реквизит чека, состоящий максимум из 16 символов. Если есть сомнения, можно спросить в ФНС.

Вопрос по оплате с отсрочкой. Товар был передан сотруднику организации до того, как по закону возникла обязанность применять кассовую технику. Соответственно, чек не выбивался. Погашение задолженности должно происходить сейчас, когда мы уже внедрили ККТ. Как оформлять чек?

При внесении очередной суммы нужно указать признак способа расчета «частичный расчет и кредит». Если вносится последний платеж, указывается признак «полный расчет».

При приеме аванса и отгрузке должно быть два чека. Как это провести в бухгалтерии, чтобы не получилось задвоения выручки?

Задвоения не будет. Поскольку в чеке, который оформляется при отгрузке, указывается, что оплата прошла с учетом аванса.

Клиент вносит предоплату. Что указать в качестве наименования товара, если пока это неизвестно.

Можно указать просто «предоплата» без наименования товаров. Во втором чеке следует перечислить все, что приобретет покупатель.

Следует ли указывать в чеке сумму акцизных сборов, если продавец подакцизных товаров их не уплачивает?

Из буквальной трактовки нормы закона следует, что если объект расчета облагается акцизами, то нужно указывать их сумму. Для уверенности можно запросить официальное разъяснение ФНС.

Когда ФНС проверяет чеки, на какие реквизиты обращает внимание в первую очередь?

Все реквизиты, перечисленные в статье 4.7 закона 54-ФЗ, равнозначны и обязательны.

Ошибки, корректировка расчетов

Если мы по незнанию не применяли ККТ, в течение какого времени нас могут оштрафовать?

За нарушение в области применения кассовой техники могут привлечь в течение 1 года. Раньше было 2 месяца.

В течение месяца ИП выбил пару десятков чеков, в которых неправильно указывал наименование товаров и признак расчета. Будет ли ФНС привлекать к ответственности по каждому чеку? То есть если минимальная сумма штрафа 10 000 рублей, выпишут штраф на 200 000 рублей?

Трудно сказать, как расценят это правонарушение проверяющие. Налоговый кодекс этого не поясняет. Так что лучше не дожидаться и как можно быстрее исправить неверные чеки.

При обновлении касса зависла и не работала почти сутки. Что делать в такой ситуации?

Если техника используется активно, лучше обзавестись подменным аппаратом. Но это на будущее. Раз такая ситуация уже имела место, нужно откорректировать расчеты. Если кратко, нужно составить акт и перечислить в нем все операции с пояснением о том, при каких обстоятельствах денежные средства принимались без кассовой техники. Затем нужно сформировать чек коррекции с указанием реквизитов акта. После следует сообщить о корректировки в Налоговую службу.

В чеке не было указано наименование товара. Нужно ли корректировать?

Зависит от того, кто пробил этот чек — компания или ИП. Если ИП, то важно, какую налоговую систему он применяет. Если речь о предпринимателе на спецрежиме, можно не указывать название товаров и услуг в чеке вплоть до 1 февраля 2021 года. Если речь о компании или предпринимателе на ОСНО, то допущено нарушение. Теоретически налоговый орган должен оштрафовать. Что на практике — точно пока неизвестно. Лучше исправить ошибку.

Можно ли для проведения коррекции использовать другой кассовый аппарат?

Да, это не запрещено. Налоговая служба это подтверждает (письмо от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240).

Как откорректировать неверный способ расчета? Получили оплату безналом, а пробили как наличными. Нужно ли выбивать чек коррекции?

Нет, достаточно сделать возврат прихода, а затем выбить правильный чек.

Важно! Общие правила исправления ошибок для ФФД 1.0 и 1.05:

Выбить чек, идентичный ошибочному, с такими реквизитами:

• признак расчета — «возврат прихода»;
• в параметре «дополнительный реквизит чека» — фискальный признак ошибочного чека;
• способ оплаты — «встречным представлением» (означает, что деньги покупателю не возвращались).

Сформировать правильный чек:

• признак расчета — «приход»;
• в параметре «дополнительный реквизит чека» — фискальный признак ошибочного чека;
• способ оплаты — «встречным представлением».

Допустили ошибку в номенклатуре. Как исправить? Писать ли объяснительную?

Об исправлении любой ошибки в чеке написано выше.

Что касается объяснительной: судя по письму ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240, в случае ошибки (если чек выбит, но некорректно) достаточно ее исправить, указав в новом чеке фискальный признак ошибочного. Сообщать об этом в налоговую и писать пояснительную записку не нужно. Но для себя можно составить акт и описать в нем обстоятельства нарушения и дату его исправления.

Должны были применять кассу с июля 2018, а начали только в августе. Что делать?

Порядок действий такой:

1. Составить акт (с номером и датой), в котором перечислить каждый эпизод нарушения (непробитый чек): дату, название товара, количество, цену, а также причину неприменения ККТ.
2. Пробить чек коррекции, указав отдельной строкой каждую сумму, принятую без кассы. В чеке должны быть такие параметры:
   • признак расчета «приход»;
   • основание для коррекции «самостоятельная операция»;
   • документ основание для коррекции — номер акта и дата акта.
3. Написать сообщение в ФНС о произведенной корректировке и приложить к нему копию акта.

После обновления прошивки ККТ первый чек был выбит с НДС, хотя мы на УСН. Ошибку исправили. Ждать ли штрафа?

Санкции за нарушение порядка применения ККТ определены в статье 14.5 КоАП. В конце есть примечание о том, что если налогоплательщик самостоятельно исправит ошибку и сообщит об этом в ФНС до того, как о ней станет известно налоговому органу, то штрафа не будет.

Разные вопросы

Нужно ли ежедневно изымать выручку из онлайн-кассы?

Если вы организация, то да, нужно ежедневно проводить выемку и составлять ПКО. Если ИП, то такой необходимости нет (Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Работаем по таким схемам:

1. Клиент оформляет рассрочку (взнос 0%), деньги из банка поступают на наш р/с.
2. Клиент вносит часть суммы, остальное поступает из банка.

Как выбивать чеки?

1. На всю сумму формируется чек, способ оплаты — электронными.
2. Формируется чек с двумя видами оплаты: наличными — на сумму от клиента, электронными — на сумму поступления из банка.

Кто такой платежный агрегатор?

Это специализированная организация, которая объединяет разные платежные системы. Агрегатор предлагает клиентам — интернет-магазинам, сервисам и всем остальным, кто желает получать оплату через сайт — внедрить прием оплаты разными способами через единую форму, заключив один договор.

Как проводить инкассацию? Отправляются ли такие сведения в ФНС?

Инкассация не является фискальной операцией и не имеет отношения к ККТ. В ФНС такие данные не направляются, поскольку никаких чеков при этом не пробивается. Если речь о выемке средства из кассы, то ЮЛ это делать должны и оформлять приходным кассовым ордером. Дополнительно рекомендуем прочитать о разнице между ККТ и кассой организации.

Может ли ИП взять деньги из кассы?

Может. РКО составлять не нужно, т. к. ИП кассовую дисциплину не соблюдают (Указание ЦБ РФ №3210-У).

Товар будет отправлен покупателю почтой. Есть только адрес, никаких других данных нет (email, номер телефона). Как передать чек?

Распечатайте чек и вложите в посылку. Электронный документ в данном случае можно не передавать.

Регистрируем ККТ. Поясните по пункту «Используется только при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет». Нужно ли его отмечать, если мы получаем оплату непосредственно на расчетный счет?

Нет, этот пункт отмечается при регистрации ККТ, предназначенной исключительно для онлайн-оплаты. Обычно в таком режиме ККТ используют интернет-магазины и сервисы.

Если чек не попадет в ФНС, кто несет за это ответственность? ОФД или компания, выбившая чек?

Компания (ИП) обязана исполнить все требования законодательства — поставить правильную ККТ, подключить интернет (и в дальнейшем следить за его работоспособностью), заключить договор с ОФД, эксплуатировать ККТ по инструкции. Если все сделано так, то чек уйдет с ККТ в ОФД. Дальше за его передачу в ФНС отвечает оператор. Поэтому вопрос ответственности решается в зависимости от того, на чьей стороне ошибка — организации (ИП) или ОФД.

Продаем маркированные товары и должны передавать код товара. Какой классификатор использовать?

Код товара формируется без использования какого-либо классификатора, поскольку таковых не существует. Коды выпускаются в ЦРПТ для производителей товара. При продаже в розницу код с каждого товара считывается сканером и проходит проверку в системе маркировки. Для корректной работы с маркированными товарами нужно обзавестись 2D- сканером, сервисом по учету товара, поддерживающим работу с маркированной продукцией (например, Контур.Маркет), а также ККТ с соответствующей прошивкой и ОФД, поддерживающим маркировку.

Вопросы, по которым позиция чиновников точно неизвестна

Относительно некоторой доли вопросов нет ни официальных разъяснений, ни частных мнений, высказанных чиновниками. Специалисты Контур.ОФД ответили на эти вопросы исходя исключительно из собственной трактовки положений закона 54-ФЗ. В таких случаях пользователям кассовой техники рекомендуется обратиться за официальным разъяснением в ФНС. В следующей таблице собраны именно такие вопросы и ответы на них.

Таблица. Вопросы, по которым отсутствуют разъяснения